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主题: 《專題2》遺產規劃造福後人 (zt) 1 of 7

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《專題2》遺產規劃造福後人 (zt) 1 of 7

所跟贴

6 of 8 -- ceo/cfo - (1043 Byte) 2005-12-02 周五, 10:54 (276 reads)

ceo/cfo
[博客]
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头衔: 海归中将
声望: 院士
性别: 性别:男

加入时间: 2004/11/05
文章: 12941

海归分: 491638

标题: 7 of 8 (270 reads) 时间: 2005-12-02 周五, 11:04

作者：ceo/cfo 在海归茶馆发贴, 来自【海归网】 http://www.haiguinet.com

客戶都是美國名人。他的工作就是和幾個美國律師合作，為這些名人設計遺產規劃。
他說，遺產規劃與遺產稅的規劃不同。遺產規劃人人要做，而遺產稅的規劃是少數人的事情，但是牽涉的金額都很大。遺產稅和贈予稅是兩種稅，但兩者緊密聯繫，這與中國人的概念不同，「中國人給就給了」，但美國人不行，給多了要交稅。最近以來，美國人主要用兩種方法來避免遺產稅，一是盾牌信託(shel-ter trust），二是家庭有限合夥(family limited partnership）。

盾牌信託有效地避免夫妻誰先去世的不確定性，它為夫妻兩人各設一個信託，哪一個人先去世，哪一個人的部分資產就轉入孩子的信託中，這樣，夫妻兩人的減稅額都不會浪費。創立家族企業的家庭可以設立家庭有限合夥，最好是在中年時就成立，父母親擔任總合夥人，然後把資產一點點轉移到孩子頭上，最後，所有的孩子都有一小部分。

他說，設立信託時一定要小心，因為國稅法庭已經駁回一些案子，其中最複雜、最有名的一個案子是斯綽基(Strangi II），該案利用家庭有限合夥分配家庭資產。此案在美國稅務法庭和美國第五巡迴上訴法庭來回折騰好幾年，官司一波三折，先贏後輸。從公布的案子來看，儘管有的被國稅局駁回，但是這種形式仍然有效。總之，要儘早設立，以免觸雷。他估計：「爭取20?唹的稅收折扣可以做到，但40?唹的折扣就難了。」

他說，現在人們都認為2010年不收遺產稅是個好消息，並沒有看到它的壞處。到那一年，國稅局將按照成本價為基數徵收資本增值稅，如果遺產中含有大量股票，就會多交增值稅。他舉例說，如果1990年購買的每股5美元股票，到了2010年，該股票價格升到 40美元，股票的基數是5美元，增值的35美元都要交增值稅。過去，他曾發現一些會計師把遺產中的股票按一般股票計算，實際上，它的基數應該是去世時的價格，而不是按購買時的價格計算。

保險信託有其便利

有的律師認為，財產的多寡直接影響遺產規劃的類型，針對不同的需要，可以設定不同的信託。

紐約執業遺產規劃律師張宣說，遺產規劃的設計因遺產數額的不同而異；如果一個人只有兩萬美元資產，辦一個認證手續就行了，程序很簡單。但是，如果資產在兩萬美元與150萬美元之間，就要做夫婦生前信託。該信託的主要目的是避免遺囑認證，如果資產位於150萬和300萬美元之間，也要做生前信託，既可爭取兩個免稅額，又能避免遺囑認證。今年，每人的遺產免稅額是150萬美元，如果資產在300萬美元以上，就要尋找其他途徑減免稅…

作者：ceo/cfo 在海归茶馆发贴, 来自【海归网】 http://www.haiguinet.com

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